מה זה החזר מס לשכיר?

מס הכנסה שכל עובד שכיר צריך לשלם מחושב על בסיס שנתי, כלומר על פי סך ההכנסות של העובד בשנת המס.
בפועל, מנוכה משכר העובד השכיר מס הכנסה מדי חודש באמצעות תלוש השכר, מה שנקרא "ניכוי במקור".
ניכויים אלו מבוססים על חישוב משוער לגבי הכנסתם השנתית של העובדים.
רק בסוף שנת המס ניתן לדעת במדויק מה הייתה ההכנסה השנתית, ולכן ייתכנו פערים בין הסכום שנוכה בפועל לבין הסכום המדויק שהיה על העובדים לשלם.
אם בסוף שנת המס מתברר שסכום המס ששולם גבוה ממה שנדרש, רשות המיסים מחויבת לבצע להחזר מס לשכיר שחויב בעודף.

מקרים לדוגמה שבהם ייתכן ניכוי מס גבוה מהנדרש

• אם לא הגשת בקשות להקלות שונות שהיית זכאי להן: כאשר העובדים לא מגישים בקשות לפטורים, זיכויים או נקודות זיכוי (למשל, על תרומות או לימודי תואר ראשון).
• במקרים בהם עבדת במספר מקומות עבודה ללא תיאום מס: במקרה כזה, מנוכה מס על פי מדרגת המס הגבוהה ביותר.
• אם נולד לך ילד במהלך שנת המס: אם לא עדכנו את המעסיק בזמן, לא יקבלו את נקודות הזיכוי המגיעות.
• במקרים של פיטורים, התפטרות או חל"ת: במקרה של עבודה חלקית בשנת המס, ייתכן שנוכה מס ביתר.
• אם הפרשת באופן עצמאי לביטוח פנסיוני: הפרשות אלו מזכות בהקלות במס אך אינן נלקחות בחשבון בתלוש השכר.

מי זכאי להחזר מס?

כל עובד שנוכו משכרו סכומי מס הכנסה גבוהים מהסכומים שהיה עליו לשלם בפועל.
אפשר לבקש החזר גם עבור אדם שנפטר, בצירוף צו קיום צוואה או צו ירושה.

תהליך מימוש הזכות

ניתן לבקש החזר רק לאחר תום שנת המס ועד 6 שנים מתום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר.
למשל, בקשות להחזר עבור שנת 2018 ניתן להגיש עד סוף 2024.

הגשת הבקשה להחזר מס

הגשת בקשה באופן מקוון

החל משנת המס 2019 ניתן להגיש בקשה באופן מקוון בצורה מלאה, בצירוף כל המסמכים הנלווים (אין צורך להדפיס את המסמכים ולהגיש אותם פיזית).
דרך מערכת רשות המסים. יש להזדהות במערכת, לפתוח תיק ולהגיש את הבקשה בצירוף המסמכים הרלוונטיים.

• הכן מראש במחשב את כל המסמכים שאתה צריך בכדי להגיש בקשה להחזר מס.
• לאחר מכן, לחץ על הקישור הזה שיוביל אתכם למערכת לפתיחת תיק החזרי מס ובה תצטרך לעבור את השלבים הבאים:
  • הזדהות במערכת מס הכנסה: התחבר למערכת מס הכנסה באמצעות פרטי הזדהות אישיים.
  • פתיחת תיק במערכת: פתח תיק במערכת המחשב לצורך הגשת בקשה להחזר מס. חשוב לציין כי פתיחת תיק זה אינה יוצרת תיק פעיל במס הכנסה, אלא מאפשרת קליטת בקשות להחזרי מס בלבד.
  • בדיקות מקדימות: המערכת תבצע בדיקות מקדימות כדי לוודא שאתה עומד בתנאים להגשת בקשה להחזר מס.
  • שידור מקוון: העלה את נתוני הדו"ח המוגש על ידך, צרף את כל המסמכים הנדרשים, ושלח את הדו"ח והמסמכים המצורפים למערכת מס הכנסה באופן מקוון.

הגשת בקשה להחזר מס באופן ידני

1. הכנת הטופס:
   • הדפס ומלא את טופס 135 של שנת המס עבורה אתה מבקש החזר.
   • צרף את כל המסמכים הרלוונטיים שנדרשים לקבלת החזר מס.
2. הגשה באמצעות מערכת פניות ציבור:
   • ניתן להגיש את הבקשה להחזר מס ואת המסמכים הנדרשים דרך מערכת פניות לציבור.
3. הגשה פיזית במשרדי מס הכנסה:
   • יש למסור את טופס הבקשה והמסמכים הנדרשים בעמדת השירות במשרד מס הכנסה.
   • הביא עותק נוסף של טופס הבקשה להחזר, קבל חותמת על אישור ההגשה ושמור את העותק.
   • מלא את הטופס בהתאם לדברי ההסבר המפורטים בעמודים 3 ו-4 לטופס.
   • אם הבקשה מוגשת על ידי בני זוג, יש למלא את הכנסות שני בני הזוג באותו הטופס.

תשלום ההחזר

החזר המס מבוצע ישירות לחשבון הבנק של העובדים:

• לשכירים: בתוך שנה מיום שנערכה השומה או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר מביניהם.
• למגישי דוחות: בתוך 90 יום מיום קבלת הדוח או עד 31 ביולי של השנה העוקבת לשנת המס, לפי המאוחר מביניהם.

מידע נוסף

• מדריך החזרי מס לשכירים